2028년부터 상속세 공제 규정이 변경될 예정입니다. 특히 배우자 상속공제 금액이 기존과 달라질 가능성이 커, 이에 대한 관심이 높아지고 있습니다. 현재 배우자 상속공제는 최대 10억 원까지 가능하지만, 향후 정책 변화에 따라 금액이 조정될 수도 있습니다. 이번 글에서는 2028년부터 적용될 가능성이 있는 배우자 상속세 공제 개정안과 현재 제도, 그리고 이에 대한 대응 전략을 상세히 분석하겠습니다.

1. 배우자 상속세 공제란? 현재 제도와 기본 개념

상속세란 피상속인의 사망으로 인해 상속재산이 상속인에게 이전될 때 부과되는 세금입니다. 그러나 배우자의 경우, 생계를 유지해야 하는 점을 고려하여 일정 금액을 공제해주는 '배우자 상속공제' 제도가 존재합니다.

현재 대한민국의 배우자 상속세 공제는 다음과 같은 방식으로 적용됩니다.

• 기본적으로 **5억 원 공제**
• 상속재산 범위 내에서 **최대 10억 원까지 추가 공제 가능**
• 상속세 신고 시 배우자가 실제 상속받은 금액이 10억 원 이하인 경우, 그 금액만큼 공제

즉, 배우자가 실제로 10억 원 이상의 재산을 상속받지 않았다면, 공제 한도는 그에 맞게 줄어듭니다. 이 제도는 배우자의 재정적 안정을 보장하는 역할을 하며, 상속세 부담을 경감하는 효과가 있습니다.

2. 2028년 상속세 개정안과 배우자 공제 변화

정부는 2028년부터 상속세 개편을 검토 중이며, 특히 배우자 상속세 공제의 변경이 주요 쟁점으로 떠오르고 있습니다. 현재 논의되고 있는 개정안의 핵심 내용은 다음과 같습니다.

• 배우자 상속공제 한도를 **10억 원에서 상향 조정** 가능성
• 고령 배우자의 상속세 부담 완화를 위한 추가 세제 혜택 검토
• 상속세율 조정 및 신고 절차 간소화

배우자 상속공제가 기존보다 확대될 경우, 고령층의 상속세 부담이 크게 줄어들 것으로 예상됩니다. 반면, 공제 한도가 낮아지거나 기존 기준이 유지된다면, 상속세 부담이 여전히 높은 수준을 유지할 가능성이 큽니다.

3. 해외 사례와 한국 상속세 제도의 비교

한국의 상속세율은 OECD 국가들 중에서도 상당히 높은 편에 속합니다. 다음은 주요 국가의 배우자 상속세 공제 제도와 비교한 표입니다.

미국, 영국, 일본 등 주요 선진국은 배우자 상속세 공제 혜택을 더욱 크게 적용하고 있습니다. 이에 비해 한국은 여전히 상속세 부담이 높은 편이며, 배우자 공제 한도가 비교적 낮아 부담이 크다는 지적이 많습니다.

4. 상속세 절감을 위한 절세 전략과 대비 방안

배우자 상속공제 한도가 변동될 가능성이 있는 만큼, 미리 상속세 절감 전략을 세우는 것이 중요합니다. 다음은 상속세를 절감할 수 있는 몇 가지 방법입니다.

4.1 증여를 통한 세 부담 분산

생전에 배우자나 자녀에게 일정 금액을 증여하면, 향후 상속세 부담을 줄일 수 있습니다. 배우자에게 증여하는 경우, 10년간 **최대 6억 원까지 증여세 없이 가능**합니다. 이를 활용하면 상속 재산을 줄여 세금 부담을 완화할 수 있습니다.

4.2 보험을 활용한 상속세 재원 마련

생명보험을 활용하면, 상속세를 납부할 재원을 미리 마련할 수 있습니다. 특히, 상속세 납부를 위해 별도의 유동자산이 필요할 경우 보험을 활용하는 것이 효과적인 방법이 될 수 있습니다.

4.3 가업 승계를 활용한 절세 전략

가업 승계를 계획 중이라면, 정부가 제공하는 가업 상속공제 제도를 활용할 수 있습니다. 일정 조건을 충족하면 상속세 부담을 크게 줄일 수 있으며, 2028년 개정안에서 추가적인 혜택이 검토되고 있습니다.

4.4 전문가 상담을 통한 맞춤형 절세 계획

세법은 매우 복잡하므로, 상속세 전문가나 세무사의 상담을 받는 것이 가장 효과적입니다. 미리 상속 계획을 세우고 절세 전략을 마련하면 불필요한 세금 부담을 줄일 수 있습니다.

결론: 2028년 배우자 상속공제 변화에 대비해야 하는 이유

2028년부터 배우자 상속공제 제도가 개편될 가능성이 높아지고 있습니다. 배우자의 상속세 부담을 줄이기 위한 개정이 이루어질 가능성이 크지만, 반대로 공제 혜택이 축소될 수도 있습니다. 따라서 미리 상속세 절감 전략을 수립하고, 증여 및 보험 활용, 전문가 상담 등을 통해 대비하는 것이 중요합니다.

한국의 상속세율이 높은 만큼, 배우자와 가족의 경제적 안정을 위해 체계적인 준비가 필요합니다. 2028년 이후 변경될 법안을 주시하며, 적극적으로 대응 전략을 마련하는 것이 현명한 상속 절세 방법이 될 것입니다.